■所得税

2010年01月25日

【個人】妻に給料を払いたい!

ケーキこんにちは梶間です。今日は、お友達のケーキ屋さんからのご質問です。

 

<Q>個人で店を開業し3年目になりました。商売が安定してきましたので、妻に給料を払いたいと思います。

 この場合の税務の手続きを教えて下さい。

 

<A>

青色事業専従者給与額を必要経費に算入しようとする場合の手続きになります。

 

青色事業専従者給与額を必要経費に算入しようとする青色申告者(貴方)が「青色事業専従者給与に関する届出・変更届出書」を税務署に提出します。

 

この場合、提出時期に注意してください。

青色事業専従者給与額を必要経費に算入しようとする年の3月15日まで(その年の1月16日以後に開業した人や新たに専従者がいることとなった人は、その開業の日や専従者がいることとなった日から2月以内)に提出してください。

なお、提出期限が土・日曜日・祝日等に当たる場合は、これらの日の翌日が期限となります。

届出書の提出は、所轄の税務署へ持参しても郵送でもできます。

 

青色事業専従者給与に関する届出・変更届出書(PDFファイル/62KB)



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2010年01月04日

【国税庁】 「確定申告特集ページ」を開設

ニュース国税庁が確定申告特集ページを開設しましたので、お知らせいたします。

 


<国税庁からのお知らせ>

歯科「確定申告特集ページ」を開設

 申告・納税の期限のほか、申告書の作成・提出の方法や納税の方法などの確定申告に関する情報を分かりやすく説明する「確定申告特集ページ」を国税庁ホームページに開設しています。

 また、画面の案内に沿って金額等を入力すれば、確定申告書が作成できる「確定申告書等作成コーナー」や、e-Tax(国税電子申告・納税システム)についてもご案内しています。

○ 確定申告特集ページ
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/



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2009年05月25日

【借地権】社長個人の土地を貸した

社長こんにちは梶間です。今日は、借地権のご質問です。

 

<Q>社長が個人所有の遊休地を借地に出すことを決めました。やっと借り主がつき、権利3,000万円を受け取りました。この土地の相場は時価4000万円です。社長の課税関係はどうなりますか?

 

 

<A>借地契約で、借地権を設定する対価をして一時金を受け取る場合は、原則として不動産所得になります。しかし、権利金の金額が土地の時価の1/2を越える場合は、売買に使い取引だねと言うことで、譲渡所得になります。

 

 ですから、社長が今回受け取った3000万円は不動産所得でなく、譲渡所得になります。



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2009年05月18日

【所得税】退職所得と確定申告

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得のご質問です。

 

<Q>今年、22年勤めた会社を3月に退職しました。このとき会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しました。

 ここでわからないのは、もう会社に退職所得申告書を提出したので来年の確定申告はないような気がしますが、そうすると医療費控除はもうできないのですか?

 

<A>退職金をもらう際に勤務先に「退職所得の受給に関する申告書」を提出した場合、原則、もう所得税の確定申告は要りません。

 しかし、他の所得から引きされない所得控除がある場合等には、確定申告をすると所得税額が還付されることがあります。

 実際、確定申告をすると所得税が還付されることはままあります。



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2009年05月11日

【所得税】退職所得申告書

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得のご質問です。

 

<Q>会社で退職金の源泉税を預かる場合、「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合としない場合は、どう取り扱いが違うのですか?

 

<A>

■「退職所得の受給に関する申告書」を提出しない場合

 会社で退職金を払う場合、退職する人が会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しない場合は、退職金の収入金額に対して一律に20%の所得税を源泉徴収します。

 そして、退職者は、確定申告で精算しなければなりません。

 

■「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合

 会社で退職金を払う場合、退職する人が会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合は、会社では、退職金から退職所得控除額を控除し、その残額の1/2に相当する金額に所得税を計算し源泉徴収します。

普通は、この退職所得の申告書を提出してもらいます。



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2009年05月04日

【所得税】退職所得控除の話

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得の話です。

 

<Q>このたび、勤続期間21年8ヶ月で会社を退職しました。本を読むと退職所得控除と言うのがありました。私の場合はいくらなのですか?

 

<A>

退職所得控除額は、勤続年数1年について始めの20年は各年40万円、20年を越えると1年について70万円になります。

細かなことを言うと月数は、1年に切り上げです。貴方の場合は、勤続年数は22年になります。

 

では、退職所得控除を計算します。

20年×40万円+2年×70万円=940万円になります。



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2009年04月05日

【所得税】家賃収入を申告漏れした!

アパートこんにちは梶間です。社長様からのご質問です。

 

<Q>大変です。確定申告をしたのですが、新築したアパートの家賃収入を申告し忘れてしまいました。すぐ、改めて確定申告する場合と、税務調査があるまで待って場合で、税務の取り扱いは違いますか?

 

<A>

税務署の調査を受けて自主的に確定申告する修正申告や、税務署から申告税額を直してくださいと言われたときは、10%の過少申告加算税がかかります。

 

でも、税務調査の受ける前に貴方が自主的に修正申告をした場合には、原則として10%の過少申告加算税はかかりません。

 

いずれにしても早めの修正申告が望まれるところですね。



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2009年03月30日

【所得税】確定申告しなかったけれど?

給料こんにちは梶間です。今日は、社長からの所得税の確定申告のご質問です。

 

<Q>私は、会社からの役員報酬の他に友人の会社の役員をしています。年間報酬18万円で金額が少ないので、確定申告はしませんでした。これでよろしいのでしょうか?ちょっと気になりました。

 

<A>

所得税の確定申告をしなければならない人は決まっています。次の人です。

(1)給与に年間収入金額が2,000万円を超える人

(2)1ヵ所から給与の支払いを受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人

(3)   2ヵ所以上から給与の支払いを受けている者で、メインの給与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人

(4)同族会社の役員等で、その同族会社から貸付金の利息や資産の賃貸料等を受け取っている人

(5)災害減免法により源泉徴収の猶予等を受けている人

(6)源泉徴収義務者にあたらない者から給与等の支払いを受けている人

 

今回は、(3)にも該当しませんので確定申告はありません。



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2009年03月23日

【所得税】確定申告を忘れたら?

遅刻こんにちは梶間です。今日は、社長からの所得税の確定申告のご質問です。

 

<Q>忙しくて確定申告を忘れてしまいました。これから急いで提出するとどうなりますか?

 

<A>提出期限後の期限後申告に対しては、原則として、無申告加算税がかかってきます。

また、税務署の調査を受けた後の期限後申告や、申告をしないために税務署から所得金額の決定を受けた場合においては、15%相当額(50万円を超える部分は20%相当額)の無申告加算税がかかってきます。

ただ、税務署の調査を受ける前に自主的に期限後申告をした場合、無申告加算税が5%に軽減されます。

 どうぞ、速やかに申告手続きを済ませてください。



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2009年03月02日

【税制改正】長期譲渡所得の特別控除(新設)

減税こんにちは梶間です。今日は平成21年度の税制改正項目から気になるところをご紹介します。

財務省は昨年12月に平成21年度税制改正大綱を発表しました。その内容は景気回復を最優先した減税項目一本のものとなっています。

 

「住宅・土地税制」

 住宅が動くと世の中で動くお金が大きいので景気が良くなります。そこで、景気対策として住宅・土地税制の減税が行われる予定です。

 

D拘譲渡所得の特別控除(新設)

 土地取引に関しては2009、10年の2年間に取得した土地を5年を超えて保有した場合、売り渡すときにかかる税金を優遇します。新設の制度です。土地売却時の譲渡所得から1000万円を特別に所得控除できます。

 

つまり長期所有の土地を売って利益が5000万円出ても税務上は、みなしの経費を1000万円引いて利益を4000万円として税金の計算をします。

この制度は、個人でも法人でも利用できる予定です。 

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2009年02月23日

【税制改正】リフォーム・新築優良住宅の減税

減税こんにちは梶間です。今日は平成21年度の税制改正項目から気になるところをご紹介します。

 

 


「住宅・土地税制」

リフォーム1 住宅が動くと世の中で動くお金が大きいので景気が良くなります。そこで、景気対策として住宅・土地税制の減税が行われる予定です。

 

リフォーム2▲螢侫ーム・新築優良住宅の減税

 次ですが、住宅リフォームやローンを組まない長期優良住宅の新築についても優遇制度をつくります。自宅に太陽光発電装置の設置や、バリアフリーの改修工事をした場合、所得税を控除します。



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2009年02月16日

【税制改正】住宅ローン減税

減税こんにちは梶間です。今日は平成21年度の税制改正項目から気になるところをご紹介します。

財務省は昨年12月に平成21年度税制改正大綱を発表しました。その内容は景気回復を最優先した減税項目一本のものとなっています。


 住宅ローン「住宅・土地税制」

 住宅が動くと世の中で動くお金が大きいので景気が良くなります。そこで、景気対策として住宅・土地税制の減税が行われる予定です。

 

 

―斬陬蹇璽鷂裟

 麻生首相の「過去最大の住宅ローン減税を」と言う指示により、減税規模が大幅に拡充しました。

 

 耐久性や耐震性、省エネ性能が高く一般住宅より寿命が長い長期優良住宅(マンションを含む)に入居する場合は減税幅が大きくなります。ローンを組んで自宅を買い、2009〜11年に入居したときは10年間で合計最大600万円の税額控除を受けることができます。入居が2012年なら400万円、2013年なら300万円が最大控除額です。

 

 一般の住宅・マンションでは、09、10年に入居すると、最大500万円の控除を受けられます。中古住宅でも築年数があまり古くなければ、原則として控除対象になります。

 

 支払う所得税が控除額に達しない場合、個人住民税からも一部控除できます。年収が少なく、所得税が多くない人でも住宅ローン減税が利用できるようにするためです。住民税の控除額の上限は97,500円です。

 

 確かに住宅関係の会社では営業に使えそうな減税策です。



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2009年01月26日

【電子申告】e-taxで確定申告する!

電子申告こんにちは梶間です。今日は電子申告のご質問です。

 

<Q>所得税の確定申告で電子申告(e-Tax)をすると何か良いことはありますか?

 

<A>e-Taxのメリットは3つあります。

ヾ塢婉發早い

 還付金がある場合、紙による申告よりも早く還付されます。これは大きいですね。

 

添付書類を提出省略

所得税の確定申告をe-Taxで行う場合、医療費の領収書や源泉徴収票等は、その記載内容を入力して送信することにより、提出又は提示を省略することができます。(ただ、確定申告期限から3年間、書類の提出又は提示を求められることがあります。)

これも意外に役立ちます。

 

最高5,000円の税額控除

平成20年分の所得税の確定申告を本人の電子署名及び電子証明書を付して、申告期限内にe-Taxで行うと、所得税額から最高5,000円の控除を受けることができます。(平成19年分の確定申告で本控除の適用を受けた方は、残念ですが20年度分は受けられません。)

残念ですが、カードリーダー購入分程度の控除です。



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2008年02月11日

【電子申告】e-Taxやってみました!

インターネットこんにちは梶間です。だんだんと所得税の確定申告の日が近づいてきました。

今日は、e-Tax(電子申告)のお話をします。

 

<Q>

何かと利用者のリクエストの多かった電子申告です。今年から電子申告のメリットが増えたとききました。具体的に教えて下さい。

 

 

<A>

e-Taxの平成20年1月から実施予定の主な改善事項をご紹介します。

 

1 最高5,000円の税額控除

本人の電子署名及び電子証明書を付して所得税の確定申告をe-Taxで行うと、最高5,000円の所得税の税額控除を受けることが可能です。

(平成19年分又は平成20年分のいずれか1回)

 

2 添付書類の提出不要

所得税の確定申告をe-Taxで行う場合、医療費の領収書や源泉徴収票等は、提出に代えて、記載内容を入力して送信が可能とまりました。

(確定申告期限から3年間、添付書類の提出又は提示を求められることがある)

 

3「作成コーナーから電子申告」案内サイトの開設

国税庁ホームページの「確定申告書等作成コーナー」からe-Taxへ直接送信するための手順について分かりやすく説明したサイトを開設されました。

 

4 利用者識別番号等のオンライン発行

オンライン提出された新規の開始届出書について利用者識別番号等をオンラインで発行されます。

 

5 e-Taxの24時間受付の拡大

所得税の確定申告期における24時間受付を平成20年1月28日(月)〜3月17日(月)に実施しています。(前年より前倒し実施)

 

6その他

電子申請等証明書制度が創設されました。

(e-Taxを利用して申告・申請等を行った事実等を証明する制度)

 

 

電子申告【梶間の体験談】

私も実際に電子申告で個人の確定申告をしました。電信申告のメリットは増えたのですが、ちょっと初めの設定がインターネットの初期設定のようで時間がかかってしまいました。皆様はどうでしたか?



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2008年02月04日

【所得税】便利になった電子申告

インターネットこんにちは梶間です。今日は、e−Taxのご質問です。

 

<Q>今年の電子申告では、添付書類がかなり省略されて便利と聞きましたが、どんな書類の添付がいらないのですか。

 

<A>今年、電子申告した場合に添付不要な所得税関係の書類は以下の通りになっています。

 

・源泉徴収票(給与・退職・年金)

・雑損控除の証明書

・医療費の領収書

・社会保険料控除の証明書

・小規模企業共済等掛金控除の証明書

 

・生命保険料控除の証明書

・地震保険料控除の証明書

・寄附金控除の証明書

・勤労学生控除の証明書

・住宅借入金等特別控除に係る借入金年末残高証明書

  (適用2年目以降のもの)

 

・政党等寄附金特別控除の証明書

・個人の外国税額控除に係る証明書

・給与所得者の特定支出の控除の特例に係る支出の証明書

・特定口座年間取引報告書

 

なお、「バリアフリー改修特別控除に係る借入金年末残高証明書(適用2年目以降のもの)」は、来年つまり平成21年1月5日からの適用になります。



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2008年01月14日

【所得税】電子申告で省略できる書類

電子申告こんにちは梶間です。今日は電子申告のご質問です。

 

<Q>19年度分の確定申告で電子申告をすると、今年も医療費の領収書を税務署に郵送するのですか?

 

<A>今年から、添付書類の省略が可能になりました。もちろん、心配なら税務署に提出してもよいのですが。

 

 

 

所得税の電子申告をした場合、次の添付書類が省略可能となります。

^緡堵颪領亮書

⊆匆駟欷盈噌欺の証明書

小規模企業共済等掛金控除の証明書

だ弧進欷盈噌欺の証明書

ッ録綿欷盈噌欺の証明書

Φ詬申蠧澄退職所得及び公的年金等の源泉徴収票

特定ロ座年間取引報告書

これは、平成20年1月4日以後提出の平成19年分申告より適用されます。

 

 但し、これらの書類を提出しない場合は、「税務署長は原則として確定申告期限から3年間、その入力内容の確認のために当該書類を提出又は提示させること」ができます。つまり、3年間は自分でしっかりと保存することになります。



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2007年03月05日

【所得税】確定申告書を作る早わざ

案内こんにちは梶間です。さて、確定申告書の提出時期が迫りました。確定申告がわからない人は、次の方法で簡単に確定申告書を作成できます。

 

    税務署に行く

税務署では、親切に確定申告書の書き方を教えてくれます。

ただ、申告書を書くのは自分です。それと、提出期限の3月15日に近づくと税務署は、かなり混雑します。

 

◆ビジュアルな本を買う

だいたい1000円から2000円で確定申告書のビジュアルな本が売っています。

 

◆ホームページを使う

国税庁のHP(http://www.nta.go.jp/)の「所得税の確定申告書作成コーナー」を使います。源泉徴収票、医療費の領収書、住宅借入金等特別控除の資料があれば、自動的に税額が計算されます。

できたら、プリントとして、源泉徴収票など必要書類を添えて税務署に提出します。



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2007年02月16日

【所得税】2月16日確定申告スタート!

スタートこんにちは梶間です。2月16日(金)より平成18年分の所得税の確定申告の受け付けがスタートしました。

 

個人の事業主や、年収2000万円以上の会社員、2カ所以上から給与を受けた人は確定申告が必要です。

 

還付また、医療費控除を受けたい人、住宅ローンの控除を受けたい人の確定申告で税金を精算して戻してもらうことになります。



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2007年02月14日

【貸倒】貸倒引当金の不思議

バレンタインデーこんにちは梶間です。今日は、そう言えば聖バレンタンデーですね。さて、貸倒引当金の話です。

 

貸倒引当金は、売掛金、貸付金などの貸金の貸倒れによる損失の見込額として計上するものですが、法人税では業種別に決まっています。所得税では、青色申告者の事業所得では、年末における貸金の帳簿価額の合計額の5.5%を限度に貸倒引当金勘定へ繰り入れることができます。

 

会社より個人の方がズイブン貸倒引当金の繰入率が、高いと感じます。



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