◆法人税・負債

2010年02月01日

【引当】現役の引当金は?

疑問3こんにちは梶間です。今日は、会社の引当金についてのご質問です。

 

<Q>今、税法で求められている引当金を教えて下さい。

 

 

 

<A>

へる 法人税では、認められている引当金は、だんだんと少なくなり、現役の引当金は、貸倒引当金だけです。

 

 平成13年3月までは退職給与引当金も認められていたのでが、今は、中小法人が10年間で取り崩しています。

 

 他に以前あった引当金には、賞与引当金、製品保証引当金、特別修繕引当金(今は、特別修繕準備金)がありました。引当金の取扱については、会計と税務で大きな隔たりがあります。



keiri123 at 07:22|PermalinkComments(0)TrackBack(0)

2007年02月20日

【賞与】賞与引当金を損金にするには?

ボーナスこんにちは梶間です。今日は賞与引当金についてご質問がありました。

 

賞与引当金は原則的には税務上損金にはなりませんが、下記の3条件を満たして引当計上した場合には賞与引当金(または未払費用)に計上できます。

 

〇抖覲曚魍匿擁未法△つ同時期に支給を受けるすべての使用人に対して通知をしていること

⇒眷度の開始の日から1月以内に支払うこと

0当額を損金経理していること

 

(法施行令134条の2、基本通達2−2−12)



keiri123 at 06:22|PermalinkComments(0)TrackBack(0)

2007年02月14日

【貸倒】貸倒引当金の不思議

バレンタインデーこんにちは梶間です。今日は、そう言えば聖バレンタンデーですね。さて、貸倒引当金の話です。

 

貸倒引当金は、売掛金、貸付金などの貸金の貸倒れによる損失の見込額として計上するものですが、法人税では業種別に決まっています。所得税では、青色申告者の事業所得では、年末における貸金の帳簿価額の合計額の5.5%を限度に貸倒引当金勘定へ繰り入れることができます。

 

会社より個人の方がズイブン貸倒引当金の繰入率が、高いと感じます。



keiri123 at 07:24|PermalinkComments(0)TrackBack(0)

2006年09月11日

【貸倒引当金】長期棚上げになった売掛金

回収こんにちは梶間です。今回は貸倒引当金のご質問です。

 

<Q>毎年、3万ずつ返済をうけている売掛金300万円ですが、この度、年間15万円で20年の均等返済の約束をしました。

 この場合は、長期棚上げ債権として6年〜20年までの返済分125万円に貸倒引当金を計上できますか。

 

<A>この場合は、長期棚上げ債権として貸倒引当金の個別計上はできません。

<解説>

売掛金、貸付金などの個別評価金銭債権が次に掲げる事由に基づいてその返済を猶予され、又は賦払により返済される場合におけるその債権の額で、次の事由が生じた翌期から5年を経過する日までに返済されることとなっている金額以外の金額(担保権の実行等により取立て等の見込みがあると認められる部分の金額を除く)は貸倒引当金を計上します。

 

(1)会社更生法等の規定による更生計画認可の決定

(2)民事再生法規定による再生計画認可の決定

(3)商法の規定による特別清算に係る協定の認可

(4)商法の規定による整理計画の決定

(5)法令の規定による整理手続によらない関係者の協議決定で、次に掲げるもの

イ.債権者集会の協議決定で合理的な基準により債務者の負債整理を定めているもの

ロ.行政機関又は金融機関その他第三者の斡旋による当事者間の協議により締結された契約でその内容がイに準ずるもの(法人税法施行令96´機

 

今回の相談の場合は、残念ですが、まだ(1)〜(5)の事由が発生していません。



keiri123 at 08:00|PermalinkComments(0)TrackBack(0)