2009年12月21日

【源泉】なぜあるの源泉徴収??

源泉徴収こんにちは梶間です。今日は、源泉徴収制度のご質問です。

 

<Q>年末調整が一段落付いたのですが、そもそも、どうして源泉徴収制度があるのでしょうか?

 

<A>

 源泉徴収制度は、給与をもらう人(給与所得者)について、会社が所得税額を毎月代行して計算し給与から所得税を天引きして、翌月10までに税務署に納付する制度です。

 

 ここで、源泉徴収制度について、関係者のメリットを考えてみます。

 

・国…所得税を確保できる。会社が天引きしてくれるので徴収も簡単。

・社員さん…確定申告しなくて済む。

・会社…特に思い浮かばない。

 

ただ、制度しては、国が税収を確保して、事務手続きの簡便さ(会社が、税額計算と徴収を代行しくれる)が大きい感じします。



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2009年12月14日

【在庫】在庫評価を下げたい!

ホームセンターこんにちは梶間です。今日は、ホームセンターからのご相談です。

 

<Q>ホームセンターを経営しております。当社は、1月決算で、商品在庫を大量に抱えているので、在庫金額を引き下げたいと思っているのですが、税務ではどういう場合に在庫の金額を下げられるのですか?

 

<A>

 商品在庫について、単に在庫を抱えすぎているだけでは、在庫金額を引き下げることは勝手にできません。税務では、商品の評価を引き下げる場合を限定しています。税務では、商品在庫を持っているだけでは、まだ損が確定していないから慎重に考えているのです。

 

しかし、税務では、次のような場合に、商品の在庫金額を下げることができるとしています。

    災害により著しく損傷した場合

 

売れ残った季節商品で、過去の経験から通常では価額では販売できないことが明らかな場合

 

7深亜∪能、品質などにおいて画期的な新商品が発売されたので、今後、通常の価額では販売できないことが明らかな場合(型落ち品)

 

で紡察型くずれ、品質変化などにより通常の方法では販売できないことが明らかな場合

 

ゲ饉匚浩庫,覆彬[Г竜定により、評価替えが必要になった場合

 

 御社の場合は、イ任呂覆い里如△匹Δ勝一度、 銑い砲弔い童‘い靴討澆討ださい。



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2009年12月07日

【年調】年末調整って何だ??

年末調整こんにちは、梶間です。今日は、営業部長からのご質問です。

 

<Q>今、年度末で忙しいのに経理から年末調整の資料の請求がしつこくきます。年末調整は、何で、全員がやるものなのでしょうか?

 

<A>

1.年末調整って何?

 まず、年末調整は何かご説明します。年末調整は、毎月、給与から所得税を天引きされているのですが、これはあくまでも概算額を天引きしています。

 そこで、年に1回、年末に年間ベースで給与の額を確定させて、正確な所得税の額を再計算し、精算する作業が年末調整です。

 

 

2.全員やるの?

 税務では、年末調整の対象と人とならない人を分けています。

■まず、年末調整の対象になる人

(1)在職者で「給与所得者の扶養控除等申告者」を提出した人で、年収が2,000万円以下の人。←多くの社員さんが該当します。

 

(2)退職者等で「給与所得者の扶養控除等申告者」を提出した人で、年収が2,000万円以下の人で次の人、

’の中途で死亡退職した者

■隠卸鄰罎忙抖覺の到来する給与の支払を受けてから退職した人

いわゆるバート・アルバイトの人で、その年中の給与等の金額が103万円以下であり、かつ、退職後その年中に再就職が見込まれない人

での中途で出国(海外転勤)し、非居住者となった人

 

■対象とならない人

(1)「給与所得者の扶養控除等申告者」を提出していない者

(経理では、乙欄、丙欄適用者と言います)

(2)年収2,000万円を超える人

(3)年の中途で退職した者のうち、年末調整の対象とならない人

(4)非居住者



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2009年11月23日

役員のゴルフ会員権利を安く買った!

ゴルフこんにちは梶間です。今日は、会社と役員との取引でご質問です。

 

<Q>安く買った株式

役員が保有していたゴルフ会員権、時価300万円を会社が100万円で安く買った場合、会社側では税務はどうなるのですか?

 

<A>

役員の会員権時価300万円を会社100万円で安く買った場合、会社では会員権の時価300万円を取得価額とします。会社では時価取引を原則とするからです。

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2009年11月16日

役員のゴルフ会員権を高く買った!

ゴルフこんにちは梶間です。今日は、会社と役員との取引でご質問です。

 

<Q>高く買った会員権

役員が保有していたゴルフ会員権、時価300万円を会社が400万円で買った場合、会社側での税務はどうなるのですか?

 

<A>

役員から会社が時価300万円よりも高い価額でゴルフ会員権を購入した場合、会社では時価300万円と購入価額400万円との差額100万円は、役員に対する役員賞与となります。役員賞与は、損金不算入となります。



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2009年11月09日

【会社役員間の取引】社用車を安く売った!

乗用車2こんにちは梶間です。今日は、会社と役員との取引でご質問です。

 

<Q>安く売った社用車

会社が保有していた社用車を役員へ時価500円より安い価額の220万円で譲渡した場合、税務の取扱はどうなりますか?

 

<A>

会社では、社用車の時価500万円と売買価額220万円との差額280万円は、会社が損した形になっています。そこで、この220万円は、役員に対する給与となります。会社では時価取引が基本になるからです。

この場合、役員が得した220万円の部分は定期同額給与ではありませんので、役員賞与280万円として損金不算入になります。



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2009年11月02日

【会社役員間の取引】社用車を高く売った!

乗用車こんにちは梶間です。今日は、会社と役員との取引でご質問です。

 

<Q>高く売った社用車

会社が保有していた社用車を役員へ時価220円より高い価額の500万円で譲渡した場合、会社側での取扱はどうなりますか?

 

<A>

会社では、社用車の時価220万円と売買価額500万円との差額280万円は、会社側の儲けとしてになります。会社では時価取引が基本になるからです。税務では、受贈益として益金の額になります。



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2009年10月26日

【貸付金】株で返済する貸付金!

株式

 こんにちは梶間です。今日は、役員貸付金のご質問です。

 

<Q>非常勤の取締役に300万円を貸しましたが、返済が進みません。そこで、この度、取締役から株やゴルフ会員権で返済してもらうことを交渉しています。

 この場合には、税務上の注意点はなにかありますか?

  

<A>

確かに、返済が進まない場合は、役員が持っている株式やゴルフ会員権などの資産を貸付金の返済に充てることも考えられます。この場合は、受け入れ資産は、時価で計算することになります。会社の取引は時価取引が原則です。ここが注意点です。



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2009年10月19日

【源泉】給与一部未払いの源泉所得税は?

給料こんにちは梶間です。今日は、研修会でお会いした方からのご質問です。

 

<Q>資金繰りが苦しくて、来月は従業員の給料は払ったのですが役員報酬は半分しか払えない見込みです。この場合、役員報酬から天引きして税務署に払う源泉税はどうなるのでしょうか?

 

<A>

 給与の一部を支払い、残額が未払となる場合には、実際に支払った給与等の金額に対応した部分の所得税を源泉徴収する必要があります。

 

 具体的には、まずその月に支払うべき給与の金額を給与所得の税額表に当てはめて所得税の額を求めます。

 次に、求めた所得税の額に、支払うべき給与の金額を分母とし、実際に支払った給与等の金額を分子とした割合を掛けます。つまり、按分計算します。

 

このようにして算出した所得税の額が、実際に支払った給与等から源泉徴収する所得税額です。



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2009年10月11日

【源泉】未払給与の源泉税は?

給料こんにちは梶間です。今日は、研修会でお会いした方からのご質問です。

 

<Q>実は、資金繰りが苦しくて、今月は従業員の給料は払ったのですが役員報酬は払えませんでした。この場合、給与から天引きする源泉税はどうなるのでしょうか?

 

<A>

役員や従業員に毎月支払われる給与等は、通常、給与支払日に源泉徴収義務者である会社が給与から天引きして税務署に納付することになります。

 

 源泉徴収は給与等を支払う際に行いますので、未払となる場合には、原則として支払われるまでは源泉徴収は行われないこととなります。

 

ただし、役員に対する賞与は、支払の確定した日から1年を経過した日までにその支払がされない場合には、その1年を経過した日において支払があったものとみなされ源泉徴収を行います。



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2009年10月05日

【役員報酬】社長が急逝した!

給料こんにちは梶間です。今日は、役員報酬のご質問です。

 

<Q>この度、会社で不幸がおき、社長Aが急逝しました。そこで、平取締役の息子Bが代表取締役になることになりました。

 

さて、社長給与は月額150万円でした。

 Bさんの今までの役員報酬は、80万円ですが今後は120万円を予定しています。この場合、アップする40万円の役員報酬は、会社の損金になるのでしょうか?

 単純に考えると定期同額給与になるのでしょうか?

 

<A>

 代表取締役が急逝する等のやむを得ない事情により、役員としての職務内容や地位が激変し、実質的に新たに役員に就任したのと同様の状況にあると認められる場合には、定期同額給与として、役員給与の全額を損金に算入することができます。

 

 今回の場合、新代表取締役の役員報酬は、損金になると考えられます。

 



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2009年09月28日

【減価償却】中古資産の耐用年数

キャビネットこんにちは梶間です。今日は、「中古資産の耐用年数」のご質問です。

 

<Q>新品なら耐用年数15年の金属製のキャビネットをリサイクルショップ(5年落ち)で買いました。

 この場合の耐用年数を教えてください。

 

<A>

 中古資産を買った場合には、その資産の耐用年数は、法定耐用年数ではなく、見積使用可能年数によることができます。

 

 でも実際は、見積年数を決めるのは難しいので、簡便法があります。

 (1) 法定耐用年数の全部を経過した資産

   その法定耐用年数の20%に相当する年数

(2) 法定耐用年数の一部を経過した資産

  (法定耐用年数−経過年数)+経過年数の20%

 なお、1年未満の端数があるときは、その端数を切り捨て、その年数が2年に満たない場合には2年とします。

 

 今回の場合は、

計算例

1)法定耐用年数から経過した年数を差し引いた年数

 15年−5年=10年

2)経過年数5年の20%に相当する年数

 5年×20%=1年

3) 耐用年数

 10年+1年=11年 になります。



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2009年09月21日

【税】租税公課と損金

税こんにちは梶間です。今日は租税公課についてのご質問です。

 

<Q>租税公課はすべて、損金で良いのでしょうか?

 

 

<A>租税公課には、損金になるものとならないものがあります。

 

 そもそも、租税公課と言うのは、公に課される租税と読めます。つまり、税金や公的に課される負担金を言います。

 さて、ざっくり、租税公課を損金の関係を整理ます。

 

1.損金にならない租税公課

税 損金の額に算入されない主な租税公課は次のとおりです。

 

 

 

 

 

(1)法人税、都道府県民税及び市町村民税の本税

 

(2)各種加算税・各種加算金

延滞税及び延滞金

 (地方税の納期限の延長に係る延滞金は除きます。)

過怠税   ←これらは懲罰的な支出です

 

(3)罰金・科料・過料 ←ホントに懲罰的な支出です

 

(4)法人税額から控除する所得税及び外国法人税

 

 

2.損金になる租税公課

税 上記以外の租税公課

 



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2009年09月14日

【人件費】出向先が負担する出向者の退職金

退職こんにちは梶間です。今日は、「出向先の会社が支払う退職金の負担金の取扱について」のご質問です。

 

<Q>当社A社の営業部長Sさんは得意先B社に出向していますが、この度、A社に復帰することになりました。この場合、B社出向期間中の退職金の取扱いはどうなるのですか?

   出向元:A社←→Sさん←→出向先:B社

 

<A>

 Sさんの退職金はA社がSさんへ支払うこととなりますが、このうち出向期間中に対応する退職金についてはB社の会社が負担すべきものとして、通常、B社の会社からA社の会社へ負担金が支出されます。

 この負担金の支出の時期として次の三つの場合があります。

(1)B社からA社へ復帰した時

(2)A社の会社を退職した時

(3)出向期間中

 

 (1)又は(2)の場合、つまり、B社からA社へ復帰した時又はA社を退職した時に負担金を支出する場合には、原則として、B社の支出した事業年度の損金の額に算入されます。

 

 (3)の出向期間中に負担金を支出する場合には、次の二つの要件を満たす場合は、B社の支出した事業年度の損金の額に算入されます。

 ,△蕕じめ定めた負担区分に基づいて定期的に支出していること

 △修了拿个垢覿盂曚、出向期間に対応する退職金の負担額として合理的に計算された金額であること

 

 この負担金の損金算入は、SさんがB社において役員になっているときでも認められます。 (法基通9−2−48〜49)



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2009年09月07日

【固定資産】損金にできる付随費用

固定資産こんにちは梶間です。今日は、経理課からご質問をいただきました。

 

 

<Q>固定資産を購入すると付随費用は通常、資産に含めます。だた、会社としては損金で処理できる付随費用は損金にしたいと考えております。

 固定資産で取得価額に含めないことができる付随費用を教えてください。

 

<A>

購入した固定資産の取得価額には、原則として、その資産の購入代価とその資産を事業の用に供するために直接要した費用が含まれます。

 

また、引取運賃、荷役費、運送保険料、購入手数料、関税などその資産の購入のために要した費用も含まれます。

 

ただし、税務では次に掲げるような費用については、減価償却資産の取得に関連して支出した費用であっても、取得価額に算入しないことができます。

(1)次のような租税公課等 ←このへんが代表選手です。

”堝飴瑳萋誓破瑤麓動車取得税

⊃形設に係る事業所税

E佻震筏税その他登記や登録のために要する費用

 

(2)建物の建設等のために行った調査、測量、設計、基礎工事等でその建設計画を変更したことにより不要となったものに係る費用

 

(3)いったん結んだ減価償却資産の取得に関する契約を解除して、他の減価償却資産を取得することにした場合に支出する違約金

 

(4)減価償却資産を取得するための借入金の利子

(使用を開始するまでの期間に係る部分)

 

(注)使用開始後の期間に係る借入金の利子は、期間の経過に応じて損金の額に算入します。

 

(5)割賦販売契約などによって購入した資産の取得価額のうち、契約において購入代価と割賦期間分の利息や代金回収のための費用等が明らかに区分されている場合のその利息や費用

 

(法令54、法基通7−3−1の2、7−3−2、7−3−3の2)



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2009年08月31日

【減価償却】他人の建物に対する造作の耐用年数

応接室こんにちは梶間です。今日は、「他人の建物に対する造作の耐用年数」のご質問です。

 

<Q>借りているオフィスに大工工事で応接室を作りました。この場合の耐用年数がそうなるのですか。

 

<A>

(1)見積耐用年数

会社が建物を賃借し、その建物に造作を行った場合には、その内部造作を一つの資産として耐用年数を見積もった年数により償却します。この場合の耐用年数は、その造作をした建物の耐用年数、その造作の種類、用途、使用材質等を勘案して合理的に見積もることとされています。

 

(2)更新のできない賃借

 ただし、その建物について賃借期間の定めがあり、その賃借期間の更新ができないもので、かつ、有益費の請求又は買取請求をすることができないものについては、その賃借期間を耐用年数として償却することができます。

 

(3)総合的に見積もる

 なお、同一の建物についてされた造作は、そのすべてをまとめて一つの資産として償却をしますから、その耐用年数は、造作の種類別に見積もるのではなく、その造作全部を総合して見積もることになります。



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2009年08月24日

【改正】住宅取得等のための贈与税の軽減

住宅 こんにちは、梶間です。今日は追加で決まった税制改正の情報です。

 

 今回、追加経済対策の一環として平成21年度の税制改正が追加で行われました。追加された税制改正は3点です。法人関係の減税は4月、贈与税減税は今年1月にさかのぼって適用されます。

 

今日は、「住宅取得等のための贈与税の軽減」の話です。

 

住宅が動くと景気が良くなります。 次は住宅投資へ税制面からの応援策です。国土交通省の試算では、この減税により、住宅建設が年1万2000戸増え、年5400億円の経済波及効果があると言います。この減税は、住宅関連産業にとって追い風の改正です。

 

贈与税の仕組みを少しおさらいします。贈与税にはもともと非課税枠があり、年110万円までの贈与には税金はかかりません。そして、この110万円を超える贈与部分については、10〜50%の累進税率がかかります。贈与税は、国税では最も税率の高い税金です。

 

今回、政府は住宅が売れるように購入者を応援する贈与制度を作りました。政府は、個人が住宅を購入したり、増改築したりするときに限って、追加で500万円分までの住宅資金贈与を無税にしました。

 

具体的に言います。親から子、祖父母から孫という形で住宅資金(住宅購入や改修)を贈与した場合、現行の贈与税非課税枠110円に500万円上積して、年610万円までの贈与が非課税になります。贈与の時期は、今年の1月にさかのぼり適用され、2010年12月までです。

 

住宅は、新築住宅だけでなく中古住宅やマンションも対象になります。増改築もOKです。そして、減税を受ける人は、確定申告をする必要があります。

 

併せて住宅ローンの控除を考えると、税制面では、今が住宅の買い時になっています。 



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2009年08月10日

【改正】会社の研究開発減税

研究 こんにちは、梶間です。今日は追加で決まった税制改正の情報です。

 

 今回、追加経済対策の一環として平成21年度の税制改正が追加で行われました。追加された税制改正は3点です。法人関係の減税は4月、贈与税減税は今年1月にさかのぼって適用されます。

 

今日は、企業の研究開発を税負担面から軽くする経済対策です。研究開発減税です。

 今までは、企業が1年に支払った法人税額の最大20%(特例を含まず)を上限に、研究開発費の一部を税額から差し引けました。そして、企業が払った法人税ですべてを引ききれない場合は、翌年度まで繰り越して減税を受けられました。 

 

 今回は2年間に限ってですか、この20%を30%にアップしました。おまけに、企業が払った法人税ですべてを引ききれない場合は、繰越期間を最長3年に延長しました。4月以降に始まる事業年度が対象となります。



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2009年08月03日

【改正】中小企業の交際費課税の軽減

交際費こんにちは、梶間です。今日は追加で決まった税制改正の情報です。

 

 今回、追加経済対策の一環として平成21年度の税制改正が追加で行われました。追加された税制改正は3点です。法人関係の減税は4月、贈与税減税は今年1月にさかのぼって適用されます。

 

今まで、資本金1億円以下の中小企業では、9割まで損金にできる交際費は400万円まででした。

 

例えば、今までは、年間の交際費が400万円ならその9割の360万円が損金になり、残りの1割は損金になりませんでした。「360万円が損金になるということは、実際に交際費が400万円かかっていても税金計算する場合の交際費は9割の360万円までしか経費として認めない」と言うことです。

 

 この交際費の枠について、「地方の飲食業界が経済対策として損金になる交際費の枠を増やしてくれ!」と強く政府に要望しました。そこで、政府は経済対策として、9割まで損金に算入できる交際費の対象額を年400万円から600万円に増やすことにしました。



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2009年07月28日

【人件費】出向者に対する給与の較差補てん金

給料こんにちは梶間です。今週は、出向者に対する給与の較差補てん金のご相談です。

 

<Q>当社A社では、子会社B社に社員を1名出向(月給40万円)させています。しかし、子会社では業績が悪く25万円のお給料しか払えません。そこで、親会社お給料の差額15万円を本人に支給することになりました。

 この場合は、会社の払った15万円は会社の損金になりますか?

 

<A>

  出向元A社が出向先B社との給与条件の較差を補てんするため出向者に対して支給した給与は、出向者とA社との雇用契約が出向期間中であっても依然として維持されているということから、出向元の法人の損金の額に算入されます。

そして、この給与較差補てん金15万円は、A社が出向者に直接支給しても、B社を通じて支給しても同様に取り扱われます。

 

  また、税務では、給与較差補てん金の類似例として

(1)出向先の法人が経営不振等で出向者に賞与を支給することができないため、出向元の法人が代わりにその出向者に賞与を支給する場合

 

(2)出向先の法人が海外にあることから、出向元の法人が留守宅手当を支給する場合 をあげています。



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2009年07月21日

【設立】税務署に提出する書類は何?

独立 こんにちは梶間です。ちょっとご無沙汰しました、Q&Aの再開です。先日、会社設立のご相談がありました。

 

<Q>会社を設立したのですが、税務署に届ける書類がわかりません。どんな書類を届けるのですか?

 

<A>会社設立おめでとうございます。

 それでは、税務関係で最低限届けなければならない書類をお話いたします。

 

1.どこに出すの?

 税務関係の届け出は、税務署(国税の関係)、県税事務所、市区町村役場(地方税の関係)の3カ所に法人の設立届を提出します。ただ、東京の23区内に本店のある会社の場合は税務署と都税事務所の2ヶ所です。

 

 届出書は、直接持参してもよいのですが、郵送での提出もできます。会社の控えが合った方が後々便利なので、提出用と控えの合計2部を作ります。そして、郵送での提出の場合は、切手を貼って返信用封筒を同封します。

 

2.何を出すの?

 それでは、国税の場合の説明をします。地方税は、これより少ないので都道府県や市区町村に電話で確認してください。

 

(1)法人設立届出書…絶対出す!

 これは必ず出します。法人の税務署への出生届です。

 会社を設立してから2か月以内に納税地の所轄税務署長に提出しなければなりません。

 添付する資料には次のものがあります。

イ 定款等の写し

ロ 設立の登記の登記事項証明書

ハ 株主等の名簿の写し

ニ 設立趣意書

ホ 設立時の貸借対照表

 いずれも初めてだと分かりづらいと思いますが、本やネットで雛形を探してください。難しくありません。

 

(2)青色申告の承認申請書…提出がお勧め

 法人税の申告には、白色申告と青色申告の2があります。このうち、青色申告が税務上の特典が多く利用をお勧めします。会社の9割以上は、この青色申告です。

会社設立の日から3か月以内に提出します。もし、事業年度がその前にくれば事業年度末までに提出します。

 

(3)源泉所得税の納期の特例の承認に関する届出書…お勧め

 役員報酬やお給料を払う場合には、各自の所得税を会社で計算して給料から差し引いて、会社でまとめて税務署に支払います。これが源泉所得税です。

 原則は、この源泉所得税は、毎月、翌月の10日に払います。年で言うと12回払うことになります。

 でも、この、「源泉所得税の納期の特例の承認に関する届出書」を提出すると、1月から6月までの分を7月10日に、7月から12月までの分を翌年の1月10日に支払うことになります。こちらだと年2回ですむので便利です。

 

(4)給与支払事務所等の開設・移転、廃止届出書

これから給料を払う場合に税務署に届けます。

提出は(3)とセットで考えます。

 

(5)消費税関係の届出書…専門家に聞いのがお勧め

 資本金1000万円以上の会社では消費税の届出書が必要になります。

 読者の皆様には、消費税については、正直、初めて人には、ちょっとだけややこしい部分があるので専門家に相談することをお勧めします。

 

(5)その他…時間があれば研究して下さい。

イ 棚卸資産の評価方法の届出書

ロ 減価償却資産の償却方法の届出書  等



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2009年06月15日

【減価償却】一括償却資産とは何?

一括償却資産こんにちは梶間です。今日は、一括償却資産の話です。

 

<Q>同業者から一括償却資産で減価償却すると税務では有利と聞いたのですが、どのような制度ですか?

 

<A>

使用可能期間が1年未満の減価償却資産、取得価額10万円未満の減価償却資産は、その期に全額損金処理できます。

 

今回の一括償却資産は、20万円未満の減価償却資産の話です。

 

取得価額20万円未満の減価償却資産(一括償却資産)については、事業年度ごとにその全部または一部の合計額を一括して、これを3年間で均等償却できると言う制度です。

 

20万円未満の減価償却資産なら3年で償却できるので、税務上は損金が多くなることが多いのです。



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2009年06月08日

【役員報酬】定期同額給与のアップはいつからするの?

給料こんにちは梶間です。今日は、定期同額給与のご質問です。

 

<Q>3月決算です。6月25日の株主総会で役員報酬のアップを予定しています。役員報酬の支給は毎月月末なのですが、役員報酬は6月からアップするのでしょうか? それとも7月からアップするのでしょうか?

 

<A>

確かに悩ましいところです。

定期同額給与は、決算日から3月以内の改訂することになるのですが、株主総会が6月25日の場合は、6月からでも7月からのでよろしいかと思います。

2つの場合は考えられます。ご参考になれば幸いです。

(参考:役員報酬に関するQ&AのQ2 平成20年12月国税庁)



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2009年06月01日

【法人税】今の減価償却制度

機械こんにちは梶間です。減価償却費のご質問です。

 

<Q>昔は固定資産の残存価額は10%を思っていたのですが、今は残存価額がなくなっちゃって本当ですか?

 

<A>

 税務では減価償却の制度が平成19年4月1日より変わりました。

平成19年4月1日以後に購入した減価償却資産は、償却可能限度額及び残存価額が廃止されました。耐用年数経過時点において1円(備忘価額)まで償却できることになりました。

 

平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産については、償却可能限度額まで償却した事業年度の翌事業年度以後5年間で1円(備忘価額)まで均等償却ができることになりました。

 

 昔との違いにちょっとビックリですね。



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2009年05月25日

【借地権】社長個人の土地を貸した

社長こんにちは梶間です。今日は、借地権のご質問です。

 

<Q>社長が個人所有の遊休地を借地に出すことを決めました。やっと借り主がつき、権利3,000万円を受け取りました。この土地の相場は時価4000万円です。社長の課税関係はどうなりますか?

 

 

<A>借地契約で、借地権を設定する対価をして一時金を受け取る場合は、原則として不動産所得になります。しかし、権利金の金額が土地の時価の1/2を越える場合は、売買に使い取引だねと言うことで、譲渡所得になります。

 

 ですから、社長が今回受け取った3000万円は不動産所得でなく、譲渡所得になります。



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2009年05月18日

【所得税】退職所得と確定申告

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得のご質問です。

 

<Q>今年、22年勤めた会社を3月に退職しました。このとき会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しました。

 ここでわからないのは、もう会社に退職所得申告書を提出したので来年の確定申告はないような気がしますが、そうすると医療費控除はもうできないのですか?

 

<A>退職金をもらう際に勤務先に「退職所得の受給に関する申告書」を提出した場合、原則、もう所得税の確定申告は要りません。

 しかし、他の所得から引きされない所得控除がある場合等には、確定申告をすると所得税額が還付されることがあります。

 実際、確定申告をすると所得税が還付されることはままあります。



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2009年05月11日

【所得税】退職所得申告書

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得のご質問です。

 

<Q>会社で退職金の源泉税を預かる場合、「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合としない場合は、どう取り扱いが違うのですか?

 

<A>

■「退職所得の受給に関する申告書」を提出しない場合

 会社で退職金を払う場合、退職する人が会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しない場合は、退職金の収入金額に対して一律に20%の所得税を源泉徴収します。

 そして、退職者は、確定申告で精算しなければなりません。

 

■「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合

 会社で退職金を払う場合、退職する人が会社に「退職所得の受給に関する申告書」を提出する場合は、会社では、退職金から退職所得控除額を控除し、その残額の1/2に相当する金額に所得税を計算し源泉徴収します。

普通は、この退職所得の申告書を提出してもらいます。



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2009年05月04日

【所得税】退職所得控除の話

退職こんにちは梶間です。今日は、退職所得の話です。

 

<Q>このたび、勤続期間21年8ヶ月で会社を退職しました。本を読むと退職所得控除と言うのがありました。私の場合はいくらなのですか?

 

<A>

退職所得控除額は、勤続年数1年について始めの20年は各年40万円、20年を越えると1年について70万円になります。

細かなことを言うと月数は、1年に切り上げです。貴方の場合は、勤続年数は22年になります。

 

では、退職所得控除を計算します。

20年×40万円+2年×70万円=940万円になります。



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2009年04月27日

【少額資産】中小企業の特例とは?

パソコンこんにちは梶間です。今日は、中小企業の特例のご質問です。

 

<Q>資本金1000万円の会社です。今年度、パソコン1台13万円を20台購入しました。一番、損金を取れる方法を教えてください。

 

<A>

 青色申告の中小企業者(資木金の額が1億円以下)なら中小企業者に対する特例でパソコン260万円を全額損金にすることができます。

 

中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例と言います。

この制度は、取得価額が30万円未満の減価償却資産を平成22年3月31日までの間に購入して事業に使った場合、一定の要件のもとにその全額を損金の額に算入することができるものです。

 

 一定の要件のポイントは、’間合計300万円まで、それと∨/誉膿醜霆颪望額減価償却資産の取得価額に関する明細書(別表十六(七))を添付します。



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2009年04月19日

【役員報酬】定期同額給与

給料こんにちは梶間です。今日は、定期同額給与のご質問です。

 

<Q>3月決算をむかえましたが、定期同額給与によくわかりません。いつからいつまでの役員報酬が同額であればよいのですか?

 なお、当社では、役員報酬の変更は予定していません

 

<A>

3月決算で、役員報酬の変更がなければ、4月から来年の3月までは支給額が毎月同額であることが必要です。



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